Strona główna > Czynności notarialne > Fundacja rodzinna
Przez świadczenie rozumie się składniki majątkowe, w tym:
Fundatorem może być wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która złożyła oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie.
Fundacja rodzinna w przypadku beneficjenta będącego osobą fizyczną może w szczególności pokrywać koszty jego utrzymania lub kształcenia, a w przypadku beneficjenta będącego organizacją pozarządową prowadzącą działalność pożytku publicznego wspierać działalność pożytku publicznego.
➔ Najczęściej beneficjentami są członkowie rodziny fundatora.
Fundacja rodzinna polega na sposobie planowania sukcesji przedsiębiorstwa poprzez stworzenie struktury organizacyjnej i zapewnienie kontynuacji rozwoju przedsiębiorstwa oraz ochronę majątku dla przyszłych pokoleń
Jak założyć fundację rodzinną?
Założenie fundacji rodzinnej oraz przekazanie do niej majątku nie podlega opodatkowaniu podatkiem PCC, ani CIT. Fundacja rodzinna płaci CIT 15% pobierany dopiero w momencie przekazywania środków beneficjentom.
Beneficjenci będący osobami fizycznymi, jako podatnicy PIT – są zwolnieni z podatku, o ile należą do najbliższej rodziny (małżonek, wstępni, zstępni, rodzeństwo, pasierbowie, ojczym, macocha).
Osoby zaliczane do I lub II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn – zobowiązani będą do zapłaty 10% PIT w momencie przekazania im środków.
Pozostali beneficjenci podlegają 15% PIT.
Beneficjenci będący organizacjami pozarządowymi podlegają podatkowi CIT na ogólnych zasadach, w tym mogą skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego.
Osoba uprawniona może zrzec się prawa do zachowku. Ponadto może żądać rozłożenia na raty świadczenia pieniężnego wynikającego z zachowku, odroczenia terminów jego płatności, a nawet – w uzasadnionych przypadkach – jego obniżenie. Warto wskazać, że beneficjent, który jest jednocześnie uprawniony do zachowku, będzie mógł otrzymać tylko jedno z tych świadczeń.
Taksa notarialna za akt założycielski liczona jest od wartości funduszu założycielskiego zgodnie z §3 Rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 r. w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej.
Brak jest podstaw do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn lub podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
W celu poznania dokładnych kosztów zapraszam do kontaktu z Kancelarią.
Umów spotkanie