Strona główna > Czynności notarialne >  Fundacja rodzinna

Fundacja rodzinna

To podstawowy instrument budowy przedsiębiorstwa na pokolenia, który wpływać ma rozwój trwałej, polskiej gospodarki.

Celem fundacji rodzinnej jest zabezpieczenie, gromadzenie majątku i wypłata świadczeń na rzecz beneficjentów. Fundacja rodzinna pozwala z jednej strony zabezpieczyć majątek, a z drugiej strony pomnażać go dla przyszłych pokoleń.

Podstawa prawna: ustawa z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej

Zgodnie z brzmieniem ustawy, fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Fundacja rodzinna jest podmiotem odrębnym od fundatora i beneficjentów. Występuje w obrocie prawnym poprzez Zarząd, Radę Nadzorczą i Zgromadzenie Beneficjentów.

Fundator określa w statucie szczegółowy cel i zasady działalności fundacji rodzinnej. Treść statutu może podlegać zmianom jeszcze za życia fundatora, który to modyfikacje przeprowadza samodzielnie lub po  śmierci fundatora w oparciu o warunki i zasady określone przez fundatora.

Przez świadczenie rozumie się składniki majątkowe, w tym:

  • środki pieniężne,
  • rzeczy,
  • prawa,
    przeniesione na beneficjenta albo oddane beneficjentowi do korzystania przez fundację rodzinną albo fundację rodzinną w organizacji, zgodnie ze statutem i listą beneficjentów.

Kto może być fundatorem?

Fundatorem może być wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która złożyła oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie.

Kto może być beneficjentem?

Fundacja rodzinna w przypadku beneficjenta będącego osobą fizyczną może w szczególności pokrywać koszty jego utrzymania lub kształcenia, a w przypadku beneficjenta będącego organizacją pozarządową prowadzącą działalność pożytku publicznego wspierać działalność pożytku publicznego.

➔ Najczęściej beneficjentami są członkowie rodziny fundatora.

Na czym polega fundacja rodzinna?

Fundacja rodzinna polega na sposobie planowania sukcesji przedsiębiorstwa poprzez stworzenie struktury organizacyjnej i zapewnienie kontynuacji rozwoju przedsiębiorstwa oraz ochronę majątku dla przyszłych pokoleń

Jak założyć fundację rodzinną?

  1. Złożenie przez fundatora oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej (akt założycielski) w formie aktu notarialnego lub w testamencie.
  2. Sporządzenie statutu zawierającego szczegółowy cel fundacji rodzinnej i jej reguły działania.
  3. Wniesienie mienia przez fundatora. Fundator wnosi do fundacji rodzinnej mienie na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości określonej w statucie, nie niższej niż 100 000 zł.
  4. Ustanowienie organów fundacji rodzinnej.
  5. Wpisanie fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Fundacja nabywa osobowość prawną z chwilą wpisu.

Podatki a fundacja rodzinna

Założenie fundacji rodzinnej oraz przekazanie do niej majątku nie podlega opodatkowaniu podatkiem PCC, ani CIT. Fundacja rodzinna płaci CIT 15% pobierany dopiero w momencie przekazywania środków beneficjentom.

Beneficjenci będący osobami fizycznymi, jako podatnicy PIT – są zwolnieni z podatku, o ile należą do najbliższej rodziny (małżonek, wstępni, zstępni, rodzeństwo, pasierbowie, ojczym, macocha).

Osoby zaliczane do I lub II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn – zobowiązani będą do zapłaty 10% PIT w momencie przekazania im środków.

Pozostali beneficjenci podlegają 15% PIT.

Beneficjenci będący organizacjami pozarządowymi podlegają podatkowi CIT na ogólnych zasadach, w tym mogą skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego.

Beneficjent a zachowek

Osoba uprawniona może zrzec się prawa do zachowku. Ponadto może żądać rozłożenia na raty świadczenia pieniężnego wynikającego z zachowku, odroczenia terminów jego płatności, a nawet – w uzasadnionych przypadkach – jego obniżenie. Warto wskazać, że beneficjent, który jest jednocześnie uprawniony do zachowku, będzie mógł otrzymać tylko jedno z tych świadczeń.

Koszty

Taksa notarialna za akt założycielski liczona jest od wartości funduszu założycielskiego zgodnie z §3 Rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 r. w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej.

Brak jest podstaw do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn lub podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

W celu poznania dokładnych kosztów zapraszam do kontaktu z Kancelarią.

Umów spotkanie

Potrzebujesz pomocy?
Masz pytania?

Każda sprawa jest indywidualna, dlatego
w przypadku pytań, potrzeby udzielenia informacji o niezbędnych dokumentach lub chęci poznania kosztów notarialnych, zachęcamy do kontaktu z kancelarią.
Każda konsultacja udzielana jest bezpłatnie.

Umów spotkanie